- Регистрация
- 30.06.14
- Сообщения
- 654
- Реакции
- 210
- Депозит
- 0
- Покупок
-
0
- Продаж
-
0
В ближайшем будущем нас ждут головоломки и путаница в учете в связи с повышением ставки НДС. Рассмотрим несколько возможных ситуаций, и как в этом случае нужно поступать с НДС.
1. Реализацию провели в 2018 году, а покупатель перечислил деньги в 2019
Новая ставка действует только по отношению к отгрузкам 2019 года, поэтому в 2018 году продавец начисляет НДС по ставке 18%, и никаких корректировок при получении денег в 2019 году ему делать не нужно.
Покупатель принимает к вычету налог по счету-фактуре 2018 года со ставкой 18%, и при оплате в платежном документе тоже указывает ставку 18%.
2. Товары приобрели в 2018 году, а реализовали покупателям в 2019
В 2018 году к вычету принимается НДС по ставке 18%, а в 2019 начисляется по ставке 20%.
3. Договор заключен в 2018 году, по нему предполагается предоплата в 2018 году (частичная или полная), а реализация в 2019
В письме от 6 августа 2018 г. N 03-07-05/55290 Минфин уточняет, что по таким сделкам исключений не будет.
Продавец с суммы аванса исчисляет налог по ставке 18/118. В 2019 году на сумму отгрузки начисляет налог уже по ставке 20%, а НДС с аванса принимает к вычету по ставке 18/118.
Покупатель может с перечисленного аванса принять к вычету НДС по ставке 18/118, а в 2019 году восстановить его и принять к вычету НДС по ставке 20% по полученным товарам, работам и услугам.
1. Реализацию провели в 2018 году, а покупатель перечислил деньги в 2019
Новая ставка действует только по отношению к отгрузкам 2019 года, поэтому в 2018 году продавец начисляет НДС по ставке 18%, и никаких корректировок при получении денег в 2019 году ему делать не нужно.
Покупатель принимает к вычету налог по счету-фактуре 2018 года со ставкой 18%, и при оплате в платежном документе тоже указывает ставку 18%.
2. Товары приобрели в 2018 году, а реализовали покупателям в 2019
В 2018 году к вычету принимается НДС по ставке 18%, а в 2019 начисляется по ставке 20%.
3. Договор заключен в 2018 году, по нему предполагается предоплата в 2018 году (частичная или полная), а реализация в 2019
В письме от 6 августа 2018 г. N 03-07-05/55290 Минфин уточняет, что по таким сделкам исключений не будет.
Продавец с суммы аванса исчисляет налог по ставке 18/118. В 2019 году на сумму отгрузки начисляет налог уже по ставке 20%, а НДС с аванса принимает к вычету по ставке 18/118.
Покупатель может с перечисленного аванса принять к вычету НДС по ставке 18/118, а в 2019 году восстановить его и принять к вычету НДС по ставке 20% по полученным товарам, работам и услугам.
